[ольга давыдова]

Письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-04-06/6-4. О представлении сведений в налоговые органы по НДФЛ в отношении доходов в денежной или натуральной форме, освобождаемых от налогообложения согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ.Вопрос: Существует ли у организации как налогового агента по НДФЛ обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 руб.?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 29 января 2010 г. № 03-04-06/6-4

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу представления сведений в налоговые органы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в денежной или в натуральной форме, освобождаемых от налогообложения согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.

Согласно п. 1 ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Пунктом 28 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по различным основаниям в натуральной или в денежной форме, размер которых не превышает 4000 руб. за налоговый период.

При получении физическими лицами от организации доходов, указанных в п. 28 ст. 217 Кодекса, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов.

Поскольку наступление обязательства организации по удержанию налога на доходы физических лиц с доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 Кодекса, связано с превышением установленного размера выплачиваемого этой организацией дохода (4000 руб.), организации следует вести персонифицированный учет таких доходов, полученных от нее физическими лицами.

В случае если стоимость (размер) доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 Кодекса, переданных (выплаченных) одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признаваться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 230 Кодекса.

[Пономарёва Ольга]

Валентина Петечук (28 октября 2010г. - 12:28)писала:
С премии платите только НДФЛ. Если у вас работают по договорам на упрощенке то удерживаете с зарплаты НДФЛ и делаете начисления на зарплату 14,3 % ( 14- страховые взносы ПФР в ОПРФ по Волгоградской области, 0,3 % уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в ГУ ВРО ФСС РФ) Во всяком случае мы делаем так.

Мы тоже так делаем. Только с материальной помощи, до 1000 рублей, ничего не удерживаем.

[ТОС Ореховское- Лушкина Наталья]

Сергей Иванов (17 January 2010 - 21:50) писал:

Данная тема была заведена не для того, чтобы рекомендовать найти бухгалтера, а для того, чтобы получить реальные и полезные советы. Но, видно, на форуме дать их просто некому. Я считаю, что в таких вопросах руководитель должен разбираться лично. На то он и руководитель. А бухгалтера заводить в ТОСах, в которых нет ни копейки лишних денег, считаю просто абсурдом. А вот когда будут деньги, тогда можно и подумать, стоит ли от "жиру" на народные деньги кормить ещё и бухгалтера. Упрощёнку для того и придумали, чтобы сократить организациям бюрократические издержки. Всем удачи!

Ух, наверное я навлеку сейчас бурю гнева, но в этом году с июля месяца отказалась от услуг бухгалтера. Всю бухработу взволила на себя. Сказать честно? Трудно, но интересно. Люблю познавать новое. Вникаю, разбираюсь. Помогает бухгалтер Администрации, иногда консультируюсь в соседнем ТОС. Рада, что зайдя на эту страницу для того, чтобы взять кое-какую информацию, прочла этот пост.Придерживаюсь мнения Сергея.

[Сергей Иванов]

ТОС Ореховское- Лушкина Наталья (07 September 2011 - 20:48) писал:

Ух, наверное я навлеку сейчас бурю гнева, но в этом году с июля месяца отказалась от услуг бухгалтера. Всю бухработу взволила на себя. Сказать честно? Трудно, но интересно. Люблю познавать новое. Вникаю, разбираюсь. Помогает бухгалтер Администрации, иногда консультируюсь в соседнем ТОС. Рада, что зайдя на эту страницу для того, чтобы взять кое-какую информацию, прочла этот пост.Придерживаюсь мнения Сергея.

Молодец, Наталья Григорьевна! Я всегда верил в Ваши способности разобраться во всём.

[Голышенков Евгений Валерьевич]

Коллеги, добрый вечер! В ближайшее время вместе с заявлением о регистрации ТОСа в качестве юр лица подаем заявление на упрощенную систему налогообложения. Проконсультируйте, пожалуйста, что целесообразно выбрать в качестве объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов? В самых оптимистичных планах надеемся на привлечение финансирования из бюджета города, либо спонсорские взносы третьих лиц на развитие территории ТОС в соответствии с уставными целями. В случае успешной регистрации ТОСа в качестве юр лица и привлечения финансирования, возможно будем от лица ТОСа выступать в качестве заказчика работ по благоустройству и развитию территории. Заранее всем спасибо!

[Голышенков Евгений Валерьевич]

Еще подскажите, пожалуйста, в заявлении на упрощенную систему налогообложения есть раздел данных о налогоплательщике. Что необходимо указать в качестве документа, подтверждающие мои полномочия как Председателя совета ТОС - протокол учредительного собрания?

[Сергей Иванов]

Голышенков Евгений Валерьевич (30 November 2011 - 18:25) писал:

Коллеги, добрый вечер! В ближайшее время вместе с заявлением о регистрации ТОСа в качестве юр лица подаем заявление на упрощенную систему налогообложения. Проконсультируйте, пожалуйста, что целесообразно выбрать в качестве объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов? В самых оптимистичных планах надеемся на привлечение финансирования из бюджета города, либо спонсорские взносы третьих лиц на развитие территории ТОС в соответствии с уставными целями. В случае успешной регистрации ТОСа в качестве юр лица и привлечения финансирования, возможно будем от лица ТОСа выступать в качестве заказчика работ по благоустройству и развитию территории. Заранее всем спасибо!

Однозначно доходы.

[Сергей Иванов]

Голышенков Евгений Валерьевич (30 November 2011 - 18:30) писал:

Еще подскажите, пожалуйста, в заявлении на упрощенную систему налогообложения есть раздел данных о налогоплательщике. Что необходимо указать в качестве документа, подтверждающие мои полномочия как Председателя совета ТОС - протокол учредительного собрания?

Вопрос непонятен. Какую форму используете для подачи заявления? Вот тут образец http://www.gazeta-un...er.htm?id=23800 ,который использовали мы в своё время.

Сообщение отредактировал Сергей Иванов: 30 November 2011 - 20:42

[Голышенков Евгений Валерьевич]

Сергей Иванов (30 November 2011 - 20:42) писал:

Вопрос непонятен. Какую форму используете для подачи заявления? Вот тут образец http://www.gazeta-un...er.htm?id=23800 ,который использовали мы в своё время.

Получил образец заявления в налоговой, указано что тоже ф 26.2-1. Однако в левом нижнем углу присутствует тот раздел, о котором я спрашивал.
 ф 26.2-1.pdf (384.78К)
Количество загрузок:: 328

[Сергей Иванов]

Голышенков Евгений Валерьевич (01 December 2011 - 14:04) писал:

Получил образец заявления в налоговой, указано что тоже ф 26.2-1. Однако в левом нижнем углу присутствует тот раздел, о котором я спрашивал.
ф 26.2-1.pdf

Речь идёт о представителе. Если вы лично будете подавать заявление, то этот пунк не требует заполнения.

Сообщение отредактировал Сергей Иванов: 13 December 2011 - 21:31

[Сергей Иванов]

http://www.klerk.ru/...articles/252670   Что это? Очередная подножка ТОСам юр.лицам?

[ТОС Ореховское- Лушкина Наталья]

Сергей Иванов (13 December 2011 - 21:33) писал:

http://www.klerk.ru/...articles/252670   Что это? Очередная подножка ТОСам юр.лицам?

У меня заместитель - бухгалтер Администрации, отличный специалист. Она мне уже давно сказала, что всех хотят перевести на единую систему налогооблажения. Будем надеятся, что не так страшен чёрт, как его рисуют.

[Сергей Иванов]

ТОС Ореховское- Лушкина Наталья (18 December 2011 - 21:30) писал:

У меня заместитель - бухгалтер Администрации, отличный специалист. Она мне уже давно сказала, что всех хотят перевести на единую систему налогооблажения. Будем надеятся, что не так страшен чёрт, как его рисуют.

Налогообложение, как я понимаю, останется прежним, просто обяжут вести полный бухгалтерский учёт.

[Сергей Иванов]

Коллеги, кто-нибудь уже сдавал 2-НДФЛ за 2011 в налоговую инспекцию? Расскажите, какими программными продуктами пользовались для составления отчёта ( в большей мере интересуют бесплатные варианты). Принимают ли в этом году отчёты на бумаге или требуют на электронных носителях?

[ИРИНА C.]

Сергей Иванов (13 February 2012 - 16:23) писал:

Коллеги, кто-нибудь уже сдавал 2-НДФЛ за 2011 в налоговую инспекцию? Расскажите, какими программными продуктами пользовались для составления отчёта ( в большей мере интересуют бесплатные варианты). Принимают ли в этом году отчёты на бумаге или требуют на электронных носителях?

Во Фролово уже и в прошлом году не принимали на бумажных носителях. Мы сдаем через Учебно-информационный центр по налогам и сборам. Платно. Надежно.

[Сергей Иванов]

ИРИНА C. (13 February 2012 - 19:33) писал:

Во Фролово уже и в прошлом году не принимали на бумажных носителях. Мы сдаем через Учебно-информационный центр по налогам и сборам. Платно. Надежно.

Платно неинтересно. В прошлом году скачивал программу "Налогоплательщик 2010" с  оф. сайта налоговой инспекции с бесплатным модулем подготовки отчётности НДФЛ и сдавал её в виде файла на флешке. В этом году, установив обновления данной программы до последней версии, обнаружил, что бесплатного модуля нет. Сейчас скачал с оф. сайта налоговой другую программу "Налогоплательщик ЮЛ" - пытаюсь освоить. 

Кстати внашёл вот такую информацию:"С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ звучит сейчас так: при численности сотрудников до 10 человек налоговые агенты могут представлять 2-НДФЛ на бумажных носителях."

Сообщение отредактировал Сергей Иванов: 13 February 2012 - 20:38

[ИРИНА C.]

[quote name='Сергей Иванов' timestamp='1329154136' post='28344']
Платно неинтересно. В прошлом году скачивал программу "Налогоплательщик 2010" с оф. сайта налоговой инспекции с бесплатным модулем подготовки отчётности НДФЛ и сдавал её в виде файла на флешке. В этом году, установив обновления данной программы до последней версии, обнаружил, что бесплатного модуля нет. Сейчас скачал с оф. сайта налоговой другую программу "Налогоплательщик ЮЛ" - пытаюсь освоить.

Кстати внашёл вот такую информацию:"С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ звучит сейчас так: при численности сотрудников до 10 человек налоговые агенты могут представлять 2-НДФЛ на бумажных носителях."


Спасибо за подсказку, обязательно воспользуюсь.

[Пономарёва Ольга]

Сергей Иванов (13 February 2012 - 20:28) писал:

Платно неинтересно. В прошлом году скачивал программу "Налогоплательщик 2010" с  оф. сайта налоговой инспекции с бесплатным модулем подготовки отчётности НДФЛ и сдавал её в виде файла на флешке. В этом году, установив обновления данной программы до последней версии, обнаружил, что бесплатного модуля нет. Сейчас скачал с оф. сайта налоговой другую программу "Налогоплательщик ЮЛ" - пытаюсь освоить. 

Кстати внашёл вот такую информацию:"С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ звучит сейчас так: при численности сотрудников до 10 человек налоговые агенты могут представлять 2-НДФЛ на бумажных носителях."

Уважаемые председатели, как вы выгружали на печать и магнитный носитель справки 2- НДФЛ по программе «Налогоплательщик» версия 2011.14.3 для протокола и реестра сведений о доходах физических лиц за 2011 год? При выгрузки выходит «Программа не зарегистрирована».
Компании «Калуга Астрал» и «Служба налогоплательщик» просит, чтобы покупали «ключ». А по-другому, как за прошлый год, (всё выполняли бесплатно), кто-то сделал?
Нам всем сдавать данные отчёты, кто как будет выполнять их, поделитесь.
Заранее благодарна.

Сегрей Владимирович, у меня тоже эта проблема. "Налогоплательщик 2012" всё хорошо идёт и выгружается всё.
Если освоите "Налогоплательщик ЮЛ", (она хуже), сообщите.
У нас принимают только на магнитных носителях на численность не обращают внимание.

[Пономарёва Ольга]

ТОС Ореховское- Лушкина Наталья (18 December 2011 - 21:30) писал:

У меня заместитель - бухгалтер Администрации, отличный специалист. Она мне уже давно сказала, что всех хотят перевести на единую систему налогооблажения. Будем надеятся, что не так страшен чёрт, как его рисуют.

Наталья Григорьевна, что посоветует нам всем ваш заместитель, как выгрузить на печать и магнитный носитель справки 2- НДФЛ по программе «Налогоплательщик» для протокола и реестра сведений о доходах физических лиц за 2011 год?
Нам всем сдавать данные отчёты, поделитесь опытом.
Заранее благодарна.

[Сергей Иванов]

Пономарёва Ольга (19 February 2012 - 13:29) писал:

Сегрей Владимирович, у меня тоже эта проблема. "Налогоплательщик 2012" всё хорошо идёт и выгружается всё.
Если освоите "Налогоплательщик ЮЛ", (она хуже), сообщите.
У нас принимают только на магнитных носителях на численность не обращают внимание.

Сейчас немного разгребусь с другими вопросами и вплотную займусь этим. На данный момент программа "Налогоплательшик ЮЛ" установлена и ясно, что она далека от совершенства. На днях попробую зайти в налоговую и проконсультироваться по поводу... Естественно всем поделюсь в данной ветке форума. Радует, что проблема волнует не только меня.